欧盟碳边境调节机制（CBAM，即碳关税）正式实施阶段已于2026年1月1日启动。水泥、钢铁、铝、化肥、电力与氢六类产品的进口商，年进口量超过50吨必须取得授权申报人资质，否则货物将无法在欧盟海关放行。
2026年CBAM正式实施：与过渡期有何不同
2023年10月至2025年12月为过渡期，进口商仅需申报排放数据。自2026年1月1日起，欧盟《碳边境调节机制条例》（EU）2023/956全面生效，叠加简化条例（EU）2025/2083，形成“资质准入+证书清缴”的正式监管框架。年进口量低于50吨的企业全部豁免；超过门槛的进口商必须在欧盟境内指定授权申报人，未获授权的货物禁止自由流通。
中国出口商必须记住的5个关键时间点
- 2026年1月1日：正式实施阶段启动，50吨以上进口须由授权申报人清关；
- 2026年全年：未取得资质的进口商尽快提交授权申请，审批通常需要数月；
- 2027年2月1日：CBAM证书销售系统开放，企业可按季度购买证书；
- 2027年9月30日：首次年度申报与证书清缴截止，覆盖2026年全年进口；
- 每季度末：账户内证书数量须不低于上年度申报排放量的50%，不足将被罚款。
哪些中国行业受影响最大
首当其冲的是钢铁、铝制品、建材与化肥出口商，以及向欧盟供应氢能设备的制造企业。更需警惕的是，欧盟委员会计划在2028年将覆盖范围扩展至塑料、化学品与有机化学品，届时受影响的中国出口品类将大幅增加。对已在德国设立贸易公司或计划设立欧洲分支的中资企业，德企通可协助完成授权申报人资质申请与欧盟境内代理安排，避免因资质缺失导致货物滞留港口。
中国企业应对CBAM的4条实操建议
- 先按上年度出口量核算是否触发50吨门槛，低于门槛的保持年度监控即可；
- 建立供应商碳排放数据收集流程，为证书核算与年度申报预留数据基础；
- 将CBAM证书成本纳入对欧报价模型，结合VAT远程销售规则变化重新测算利润率；
- 对拟进入欧盟市场的新品类，建议通过德企通等专业服务商提前评估2028年扩围后的合规成本。
CBAM并非孤立的环保政策，而是欧盟整体合规收紧的一部分。与此前的2026年德国电子发票强制时间表类似，中资企业需要把碳合规纳入日常运营而非一次性项目。德企通德国本地财税团队可结合VAT申报与海关体系，把CBAM证书成本纳入企业整体税务筹划。
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