2026年德国联邦经济与出口管制局（BAFA）对《供应链尽职调查法》（LkSG）的执法检查频次同比提升40%，已有超过120家企业因未按规定提交合规报告被处以最高50万欧元罚款。对于在德运营的中国企业及其德国子公司而言，供应链合规已从”建议执行”升级为”强制遵守”。
LkSG适用范围：哪些中企德子需要遵守？
《德国供应链尽职调查法》（Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz）自2023年1月1日起生效，2024年已扩展至所有雇员超过1,000人的企业。中国企业在德设立的 GmbH 或 UG，只要在德国境内有1,000名以上员工（含兼职按比例折算），即须履行该法规定的尽职调查义务。德企通协助多家中国集团完成LkSG合规评估，发现多数中企德子对”间接供应商”的尽职调查存在盲区——母公司在中国采购的原材料通过德国子公司进口时，该中国供应商亦属于LkSG的”直接供应商”范畴。
2026年执法重点：六大合规领域
BAFA在2026年第一季度发布的执法指引中，明确了以下六个重点审查领域：
- 风险分析体系——每年度至少一次系统性风险评估，覆盖所有直接供应商和已知风险较高的间接供应商
- 人权政策声明——董事会层面通过的人权战略声明，需明确公示于官网
- 申诉机制——建立内部和外部均可匿名投诉的渠道，BAFA对申诉响应时限设定了14个工作日的标准
- 预防措施——识别风险后制定采购行为准则（Code of Conduct）并嵌入供应商合同
- 补救措施——已发生的人权或环境损害须在合理期限内纠正
- 年度报告——上一财年的尽职调查执行情况须于次年4月30日前提交BAFA
值得注意的是，2026年新规明确将环境风险（如供应链碳排放数据、化学品管理）纳入LkSG审查范围，这是此前版本未涵盖的扩展领域。对于从事制造业的中企德子，环境合规数据收集工作建议提前6个月启动。
违规后果：不仅是罚款
违反LkSG的后果远不止最高50万欧元的行政罚款。根据《LkSG》§24，BAFA有权将违规企业列入公开黑名单，公示期最高3年。被列入名单的企业将在德国公共采购招标中被自动排除，这对于以德国政府项目为目标的中企是致命打击。此外，欧盟层面的《企业可持续发展尽职调查指令》（CSDDD）预计2027-2028年在德国转化实施，届时合规要求将进一步升级至整个价值链。
中国企业操作清单
根据德企通协助在德中企建立LkSG合规体系的实操经验，建议按以下步骤推进：
- 确认适用性——统计德国子公司全部员工（含派遣、临时工），判断是否超过1,000人阈值
- 任命合规负责人——建议由Geschäftsführer（总经理/法定代表）或合规总监担任，BAFA要求有明确的内部负责人
- 建立供应商数据库——对所有直接供应商进行人权和环境风险评估，创建分级管理台账
- 制定申诉流程——搭建中德双语匿名投诉渠道，可通过第三方平台实现
- 编写年度报告——按BAFA模板用德语撰写并经审计方确认
对于2026年目标年度的报告，提交截止日为2027年4月30日，建议最迟于2027年第一季度启动数据汇编。此前有客户因未留存供应商风险问卷记录而被BAFA发函要求补充说明，德企通协助其在3周内完成了全部供应商的追溯性评估。
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